一个会计分录问题甲公司为增值税一
1）借：委托加工物资 12
应交税费——应交增值税（进项税额） 2。04
应交税费——应交消费税 1。8
贷：应付账款 15。84
【我知道这个2。04是12*0。17得来的，那么应交消费税的1。 8是怎么来的？】
答:按照计税价格来计算的。
组成计税价格=(委托加工物资成本+加工费)/(1-消费税税率)
=(22。50+12)*(1-5%)=36
可以抵扣的消费税为=36*5%=1。 80
【这个38。04的数据怎么出来的？】
38。04是不正确的，B材料用于连续加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税是可以类似于增值税进行抵扣。
应为：
借：库存商品或原材料 34。 2 =22...全部
1）借：委托加工物资 12
应交税费——应交增值税（进项税额） 2。04
应交税费——应交消费税 1。8
贷：应付账款 15。84
【我知道这个2。04是12*0。17得来的，那么应交消费税的1。
8是怎么来的？】
答:按照计税价格来计算的。
组成计税价格=(委托加工物资成本+加工费)/(1-消费税税率)
=(22。50+12)*(1-5%)=36
可以抵扣的消费税为=36*5%=1。
80
【这个38。04的数据怎么出来的？】
38。04是不正确的，B材料用于连续加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税是可以类似于增值税进行抵扣。
应为：
借：库存商品或原材料 34。
2 =22。2+12
贷：委托加工物资 34。2
3、该分录与给的条件不符，应该写为：
借：预收账款 300
借：应收账款（421。2-300）121。2
贷：主营业务收入 360
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 61
。收起
