请教关于调整分录问题在做会计调整
举个例子来说明吧。
某企业某年7月份,发现上年度少计办公楼折旧费100 000元,应当补提:
借:管理费用——折旧费 100 000元
贷:累计折旧 100 000元
经过这样的会计处理后,企业当年度的管理费用被增加了100 000元,而该笔帐项并非属于企业本年度发生的。 如果以这样的方式处理的话,则企业上年度和本年度的会计报表都是不正确的,上年度管理费用少了100 000元,而本年度又多了100 000元。
那么,直接上该分录计入上年度如何呢?显然也不可能了。 由于上年度帐目已经结帐,补计分录是无法办到的。
为了解决这一问题,出现了“以前年度损益调整”科目。其作用在于核算上年度以及再...全部
举个例子来说明吧。
某企业某年7月份,发现上年度少计办公楼折旧费100 000元,应当补提:
借:管理费用——折旧费 100 000元
贷:累计折旧 100 000元
经过这样的会计处理后,企业当年度的管理费用被增加了100 000元,而该笔帐项并非属于企业本年度发生的。
如果以这样的方式处理的话,则企业上年度和本年度的会计报表都是不正确的,上年度管理费用少了100 000元,而本年度又多了100 000元。
那么,直接上该分录计入上年度如何呢?显然也不可能了。
由于上年度帐目已经结帐,补计分录是无法办到的。
为了解决这一问题,出现了“以前年度损益调整”科目。其作用在于核算上年度以及再之前年度损益类科目的调整事宜。所以,从科目的性质上说,“以前年度损益调整”科目属于损益类科目,但由于核算的损益内容不属于本年度损益,因此,不计入当年的损益表中。
这样,上述的会计处理就应当改变为:
1。补计折旧费
借:以前年度损益调整——管理费用 100 000元
贷:累计折旧 100 000元
2。结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润 100 000元
贷:以前年度损益调整 100 000元
3。
如果涉及利润分配的(主要是提取法定盈余公积和法定公益金),还应当相应调整以前年度的利润分配
借:盈余公积——法定盈余公积 10 000元
借:盈余公积——法定公益金(假设比例为5%) 5 000元
贷:利润分配——未分配利润 15 000元
。
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