收到租金开发票记收入时,是当月提税金,下月交税,还是在交税时再提应交税金?
应当说是在收钱的时候就计提税金,不管是否开发票都提税金,然后在下个月的1—10号去交税金。 有些时候没有收到钱,如果税务严格按合同办事的时候,就要按合同规定时间计提税金,不过是否收到钱。
增值税:根据《增值税暂行条例》第十九条规定,发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。因此,贵司收到款项的当天确认收入申报增值税,税率10%(5月1日以前为11%)。
企业所得税:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79 号)规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
因此,企业所得税方面根据权责发生制原则分期确认收入。会计:根据《企业会计准则——基本准则》(财政部令第76号)第九条规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 因此,贵司在会计上也是需要分期确认收入。
应该在是当月提税金,下月交税。