分公司年底(12月)利润表所得税如何填列

季度如何预缴企业 所得税？

《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征 收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第2条规定: “预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构 统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文 件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用 税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。 再按照 国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规 定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业 所得税款，根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业 ...全部

   《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征 收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第2条规定: “预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构 统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文 件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用 税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。
  再按照 国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规 定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业 所得税款，根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业 所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第 19条规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50% 在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
  第23条规定， 某分支机构分摊比例=〇。 35 x (该分支机构营业收入/各分支机 构营业收入之和）+0。35 x (该分支机构工资总额/各分支机构 工资总额之和）+0。30 x (该分支机构资产总额/各分支机构资 产总额之和）。
   据此，您公司应按照以上规定方法计算总、分支机构的预缴 税额。收起