小规模纳税人向一般纳税人购买货物的情况?一般纳税人向小规模纳税人开具增值税"普通"发票,小规模与一般纳税人应该怎样入帐,请分别说明好吗?
1、小规模纳税人向一般纳税人购买货物,不管取得专用发票还是普通发票,帐务处理都是一样的。
借:原材料(或库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
2、一般纳税人向小规模纳税人销售货物,不管开具专用发票,还是普通发票,都是按照17%计算销项税额
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
3、一般纳税人向小规模纳税人购买货物
(1)取得普通发票,进项税不能抵扣
借:原材料(或库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
(2)取得增值税专用发票,按6%或4%抵扣进项税
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付帐款等)
2008-12-16 15:03 补充问题
请教:zyql35333,还有一种情况就是:小规模纳税人向一般纳税人销售货物时,开具普通发票与向税所代开专用发票的情况,分别怎样做帐,可以讲一下吗?
1、小规模纳税人向一般纳税人销售货物,不管开具普通发票,还是向税务代开增值税专用发票,都是按6%或4%计算增值税。
2、分录
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税。
1、小规模纳税人 借:原材料或库存商品(价税合计) 贷:银行存款或现金或相关科目 2、增值税一般纳税人 借:银行存款或现金或相关科目 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税-销项