税法题
某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。
本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元。） （4）销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 （药酒的消费税税率为10%） 要求： （1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。
（2）计算业务（1）中应缴纳的增值税。 （3）计算业务（2）中应缴纳的增值税。 （4）计算业务（3）中应缴纳的增值税。 （5）计算业务（4）中应缴纳的增值税。。
全部回答
（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税
代收代缴消费税的组成计税价格
=[120000*（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）
应收代缴的消费税=170000*10%=17000（元）
（2）计算业务（1）中应缴纳的增值税
销项税额=260000*17%=44200（元）
应抵扣的进项税额=120000*10%+5100+12000*7%=17940（元）
应缴纳增值税=44200-17940=26260（元）
（3）计算业务（2）中应缴纳的增值税
销项税额=585000/（1+17%）*17%=85000（元）
应抵扣的进项税额=（76500+22500*7%）*80%=62460（元）
应缴纳增值税=85000-62460=22540（元）
（4）计算业务（3）中应缴纳的增值税
销项税额=450*380*（1+10%）*17%=31977（元）
进项税额转出=（50000-4650）*17%+4650/（1-7%）*7%=8059。
5（元）
应抵扣的进项税额=27200-8059。5=19140。5（元）
应缴纳增值税=31977-19140。5=12836。5（元）
（5）计算业务（4）中应缴纳的增值税
销售摩托车应纳增值税=25440/（1+6%）*6%=1440（元）
押金收入应纳增值税=12870/（1+17%）*17%=1870（元）
。
。
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