未抵扣增值税的会计分录?
一、交款时分录 : 借:应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷:银行存款认证完毕时分录(报关费和代理费计入到销售费用): 借:库存商品 (海关完税价格+关税) 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷:应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录(报关费和代理费计入成本): 借:库存商品 (海关完税价格+关税+报关费+代理费) 应交税金-应交增值税 贷:应付账款-某公司/银行存款 应付账款/...全部
一、交款时分录 : 借:应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷:银行存款认证完毕时分录(报关费和代理费计入到销售费用): 借:库存商品 (海关完税价格+关税) 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷:应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录(报关费和代理费计入成本): 借:库存商品 (海关完税价格+关税+报关费+代理费) 应交税金-应交增值税 贷:应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 二、或者是收到海关进口税款单以后直接做,不管有没有认证:(报关费和代理费计入到销售费用) 借:库存商品 (海关完税价格+关税) 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷:应付账款-某公司/银行存款 (报关费和代理费计入成本): 借:库存商品 (海关完税价格+关税+报关费+代理费) 应交税金-应交增值税 贷:应付账款-某公司/银行存款###7月进口,已经取得海关完税凭证,按理来说已经达到抵扣的条件,只是未经当地国税认证,因此应该在7月份确认增值税进行税额。
借:存货 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款10月不作处理。
只是在缴税的时候做银行存款和应交税费——应交增值税处理###7月份支付时,应做预付款处理,借:预付账款 贷:银行存款10月份收到票后,借:库存商品 应交税金-应交增值税-进项税 贷:预付账款供参考###那个月认证的就做在那个月,会计分录和其他进项税票一样处理。收起