已收房款定金应如何纳税?我公司已经收到
1、收到售房定金
借:现金(或银行存款) 200万
贷:预收账款 200万
2、月末计提税金。
(1)营业税:按预售房款的5%计算缴纳。
(2)城建税:按营业税的7% 或5%、1%计算缴纳。
(3)教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。
借:主营业务税金及附加 11万
贷:应交税金--营业税 10万(200*5%)
贷:应交税金--城建税 0。7万(10*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 0。 3(10*3%)
3、结转税金
借:本年利润 11万
贷:主营业务税金及附加 11万
4、上缴税金
借:应交税金--营业税 10万
借:应交税金--城建税 0。7万
借:其他应交款--教育费...全部
1、收到售房定金
借:现金(或银行存款) 200万
贷:预收账款 200万
2、月末计提税金。
(1)营业税:按预售房款的5%计算缴纳。
(2)城建税:按营业税的7% 或5%、1%计算缴纳。
(3)教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。
借:主营业务税金及附加 11万
贷:应交税金--营业税 10万(200*5%)
贷:应交税金--城建税 0。7万(10*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 0。
3(10*3%)
3、结转税金
借:本年利润 11万
贷:主营业务税金及附加 11万
4、上缴税金
借:应交税金--营业税 10万
借:应交税金--城建税 0。7万
借:其他应交款--教育费附加 0。
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贷:银行存款 11万
注:房地产企业预售商品房的定金、首付款、个人按揭贷款,都计入“预收账款”科目,月末按“预收账款”科目贷方发生额,计提相关的税费。 等商品房开发完工后,将“预收账款”账户余额,全部转入“主营业务收入”科目,并进行利润核算。
。收起