这里zyq135333的分析思路基本正确,但如果是考试或写作业,答案是肯定不对的,为什么呢?
因为忽略了两个关键的内容:一是亏损弥补问题,二是应税工资扣除问题,如果在考试中有这么一道题目,证明这个体户是查帐征收,那在核算其缴纳的个人所得税是和企业缴纳企业所得税的计算方式基本相同,亏损是允许其扣除,雇员的工资也按计税工资扣除。
正确的应该这么算:
一、计算营运成本
营运成本=燃料费+轮胎费+保修费+折旧费+养路费+工资福利费+行车事故损失-
保险赔偿=28十1。2十2。6十4十1。44十2。
28十3。75-2。27=41(万元)
二、计算营运利润
营运利润=营运收入-营运成本-营运税金及附加=54-41-1。 9=11。1(万元)
三、计算利润总额
利润总额
=营运利润-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出
=11。
1-(0。42十1。7)十4。3-2。8=10。
48(万元)
四、计算纳税调整额-工资部分
2006年计税工资,上半年按800元,下半年按1600元,而且上下半年分开算,现在没有说清楚有几个司机,先当一个吧,(22800÷2-800×6)+(22800÷2-1600×6)=6600+1800=8400,这8400元是实际发放超过计税工资标准的数据,所以不能扣除
五、应纳税所得额=本年利润+纳税调整额-上年亏损=104800+8400-17000=96200
六、需要缴纳的个人所得税=96200×35%-6750=26920
七、需要补缴纳的个人所得税=26920-1000×12=14920
在这问题里面,营业外支出,很可能属于罚款等内容,如果是罚款,那也不可以在税前扣除的,但你没有提清楚,所以就当全额给扣除了。