关于冲借支单的正规的做法？？THS。。
余款退回时，开收据收回余款，但借支单入账了，不能抽出借支单退给借支人，那应该怎样做才能正规阿？？THS。。
借支人提交报销的单据，应当等同视为“现金”处理，在收到借支人报销单据的时候，出纳人员应当开收据交给借支人。 报销的单据，作为附件入账。开收据应为一式三份，财务联作为正式凭证入账，借支人提交的报销单据，作为附件入账。
收到报销单，开收据，冲借支800元。
借：管理费用800
贷：其它应收款800元
收到退回现金200元，开收据，冲借支200元。
借：现金200元
贷：其它应收款200元
余款退回时，开收据收回余款，但借支单入账了，不能抽出借支单退给借支人，这是依据财务通则的通常做...全部
余款退回时，开收据收回余款，但借支单入账了，不能抽出借支单退给借支人，那应该怎样做才能正规阿？？THS。。
借支人提交报销的单据，应当等同视为“现金”处理，在收到借支人报销单据的时候，出纳人员应当开收据交给借支人。
报销的单据，作为附件入账。开收据应为一式三份，财务联作为正式凭证入账，借支人提交的报销单据，作为附件入账。
收到报销单，开收据，冲借支800元。
借：管理费用800
贷：其它应收款800元
收到退回现金200元，开收据，冲借支200元。
借：现金200元
贷：其它应收款200元
余款退回时，开收据收回余款，但借支单入账了，不能抽出借支单退给借支人，这是依据财务通则的通常做法，是完全合理合法的。不能因为没有抽出借支单退给借支人，就叫做不正规。
如果报销时，给借支人分别开两张收据，觉得太麻烦，可以合并开一张，写明“收报销单据若干元，退回现金若干元”。
如若一定要纠缠退回借支单，那么只能采用反而不正规的办法。借出现金时候，不挂具体借支人的账，直接在备用金里临时支付。
当借支人报销时，直接现金结算，多退少补，然后把借支单退回给借支人。这种做法，只能是临时和极个别的做法，不适宜正规企业。
你提及：“领款单又叫报销单，是报销费用等支出填制的内部原始凭证，报销后交财务，所以就有一联 先领款后报销的程序”。
看来，贵公司财务人员是把“领款单”与“借款单”的概念混淆了。
“借款单”需要先借后结算，对于“领款单”，其用途是：没有办法取得发票的小额费用或依据国家规定财务制度允许发放的工资、各种补贴的领款凭证，是一种报销行为，不存在先领款后报销的程序。
我需开收据冲借支的前提下，费用报销单上原借款 元，应退余示 元，要否写？？
为防止出差错，也可以在费用报销单上，注明“原借款 元，应退余元”。
dudu 说道：2010-06-22 22:01关于领款单用途是不是与支付证明一致？THS
关于领款单用途，是与支付证明一致。
另外，作为财务人员，一定要树立“单据”等同视为“现金”的观念，甚至把空白“单据”也应该等同视为“现金”，进行严格管理。
中国民航以前有过案例，工作人员利用空白机票，团伙进行作案套取大量现金，后来被抓获判刑。收起
