关于合并财务报表的抵消问题
给你举个例子吧假设母公司P于2002。1。1以7000元的价格向子公司S出售一台设备。该设备的原始成本为20000，累计已提折旧15000元，剩余使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧。假设该设备用于企业管理部门。 企业所得税率为25%。1。2002年调整。出售时有个营业外收入2000，从集团角度只是固定资产转移了借：营业外收入2000贷：固定资产2000固定资产还多计提了折旧（反映在资产负债表是的固定资产价值中）借：固定资产2000/4=500贷：管理费用500固定资产账面价值与计税基础的差额1500，引起的所得税费用的变化借：递延所得税资产375贷：所得税费用3752。 200...全部
给你举个例子吧假设母公司P于2002。1。1以7000元的价格向子公司S出售一台设备。该设备的原始成本为20000，累计已提折旧15000元，剩余使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧。假设该设备用于企业管理部门。
企业所得税率为25%。1。2002年调整。出售时有个营业外收入2000，从集团角度只是固定资产转移了借：营业外收入2000贷：固定资产2000固定资产还多计提了折旧（反映在资产负债表是的固定资产价值中）借：固定资产2000/4=500贷：管理费用500固定资产账面价值与计税基础的差额1500，引起的所得税费用的变化借：递延所得税资产375贷：所得税费用3752。
2003年的调整。
抄下来去年的调整分录借：年初未分配利润 1500贷：固定资产1500借：递延所得税资产375贷：年初未分配利润375调管理费用的变化借：固定资产2000/4=500贷：管理费用500固定资产账面价值与计税基础的差额1500－500＝1000，引起的所得税费用的变化250，抄下来的去年递延所得税资产为375，需要抵消125借：所得税费用125贷：递延所得税资产125 再往后的年份的做法就差不多了。收起
