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关于合并财务报表的抵消问题
小款sss 23分钟前 举报
好评回答
1、对于子公司相互之间发生的内部交易,在编制合并会计报表时不需要进行抵销处理。因为在调整净利润的时候,子公司内部交易之外的事项(将个别报表由账面价值调整为公允价值时产生的影响)对损益的影响,都应该考虑,包括递延所得税的影响。如果是内部交易的调整,则只需要考虑内部交易形成实物资产产生的对损益的影响,对债权债务的影响不需要考虑,还要注意内部交易产生的递延所得税影响也不需要考虑。只有内部形成真正资产时,内部交易形成实物资产,未实现内部销售利润,在由成本法转权益法时,要对净利润加以调整。内部债权债务不是真正的实物资产,所以对内部债权计提的减值损失也不需要调整净利.....[展开]
SSSer 23分钟前 0
给你举个例子吧假设母公司P于2002.1.1以7000元的价格向子公司S出售一台设备。该设备的原始成本为20000,累计已提折旧15000元,剩余使用年限为4年,无残值,采用直线法计提折旧。假设该设备用于企业管理部门。企业所得税率为25%。1.2002年调整。出售时有个营业外收入2000,从集团角度只是固定资产转移了借:营业外收入2000贷:固定资产2000固定资产还多计提了折旧(反映在资产负债表是的固定资产价值中)借:固定资产2000/4=500贷:管理费用500固定资产账面价值与计税基础的差额1500,引起的所得税费用的变化借:递延所得税资产375贷.....[展开]
性感危险人 23分钟前 0

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