有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填
1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的,因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额; 2、依据“国税函〔2008〕635号”第一条的规定: “第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 因此,当年季度申报企业所得税时,也可先弥补以前年度待弥补亏损。 3、由于二季度利润只有4万,不足以弥补完毕前面所有的亏损额(3。6+0。7=4。 2>4),本季的利润冲减完毕后,第4行“实际利润额”直接填0即可。当季不需要再预缴企业所得税。 详细请参阅执行“...全部
1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的,因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额; 2、依据“国税函〔2008〕635号”第一条的规定: “第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 因此,当年季度申报企业所得税时,也可先弥补以前年度待弥补亏损。 3、由于二季度利润只有4万,不足以弥补完毕前面所有的亏损额(3。6+0。7=4。
2>4),本季的利润冲减完毕后,第4行“实际利润额”直接填0即可。当季不需要再预缴企业所得税。 详细请参阅执行“关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知”(国税函〔2008〕635号)文!###所得税季报报表填1-2季度累计利润额0。
4万元。按此利润填制小型微利企业优惠政策表,再填季报表。09年亏损0。7万元不能现在弥补。###应纳税所得额为0。4万减免所得税0。4*0。05应纳所得税0。4*0。20###小型微利企业季度报表如何填写,请指教。
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