只知道农产品的增值税率是13%,但具体的东西实在是不懂,想请问:假如收购了10万元的农产品原料,加工后销售为20万,那么我实际应该交纳多少增值税?
假如收购了10万元的农产品原料,加工后销售为20万,交纳多少增值税。
一、销项税额的计算
销项税额=20万元 /(1+13%)*13%=23008。85元
二、进项税额的计算:
进项税额应分三种情况处理:
1、一般纳税人购进农产品取得普通发票的增值税会计处理:
例:某企业(增值税一般纳税人)从某农场购入免税农产品一批作为原材料,收购凭证上注明的收购款总计100000元。
货物已验收入库,款项已支付。其会计处理如下:
应计提的进项税额=100000×13%=13000元
记入原材料成本的金额=100000-13000=87000元
借:物资采购 87000
借:应交税金——应交增值税(进项税额)13000
贷:银行存款 100000
2、一般纳税人购进农产品取得代开专用发票的增值税会计处理:
例:某企业向A公司(小规模纳税人)购入农产品一批作为原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款为100000元,增值税额为6000元。
货物已验收入库,款项已支付。作如下会计处理:
借:物资采购 100000
借:应交税金——应交增值税(进项税额) 6000
贷:银行存款 106000
3、一般纳税人从一般纳税人购进农产品取得专用发票的增值税会计处理:
例:某企业(增值税一般纳税人)向A公司(增值税一般纳税人)购入农产品一批作为原材料,取得增值税专用发票注明价款为100000元,增值税额为13000元(农产品的增值税税率为13%)。
货物已验收入库,款项已支付。作如下会计处理:
借:物资采购 100000
借:应交税金——应交增值税(进项税额) 13000
贷:银行存款 113000
三、应交增值税(一般纳税人):
应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
根据上面三种进项税额情况,应交增值税分别为:
23008。
85-13000=10008。85
23008。85-6000=17008。85
23008。85-13000=10008。85
。
购进10万元农产品可按收购凭证或普通发票上的价款,按13%抵扣进项税(10万*13%)。加工后的产品,属于低税率的按13%计提销项税(20万/1。13*13%);不属于低税率的则按17%计提销项税(20万/1。
17*17%)。用销项税减去进项税就是应纳的税金
适用13%低税率的列举货物是:
1。 粮食、食用植物油、鲜奶
2。暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;
3。
图书、报纸、杂志;
4。饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
5。国务院规定的其他货物。如农产品(指各种动、植物初级产品)、金属矿采选产品非金属矿采选产品。
一、销项税额的计算
销项税额=20万元 /(1+13%)*13%=23008。85元
二、进项税额的计算:
进项税额应分三种情况处理:
1、一般纳税人购进农产品取得普通发票的增值税会计处理:
应计提的进项税额=100000×13%=13000元
2、一般纳税人购进农产品取得代开专用发票的增值税会计处理:
取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款为100000元,增值税额为6000元。
3、一般纳税人从一般纳税人购进农产品取得专用发票的增值税会计处理:按取得的专用发票上的税额计算
三、应交增值税(一般纳税人):
应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
根据上面三种进项税额情况,应交增值税分别为:
23008。
85-13000=10008。 85
23008。85-6000=17008。85
23008。85-13000=10008。85
。
应纳税额=销项税额-进项税额
1、销项税额(就是你的不含税销售额*适用税率)
(1)税率若为17% 20/1。17*0。17=2。91
(2)税率若为13% 20/1。13*0。13=2。
30
2、进项税额=买价*13%(就是买价*适用税率)
10*0。13=1。3万元
所以应纳税额(1)=2。91-1。3=1。61
应纳税额(2)=2。30-1。3=1
哥们,问题的关键在于:
你收购的农产品是可以按照13%抵扣的。
。
适用13%低税率的列举货物是:
1。粮食、食用植物油、鲜奶
2。暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;
3。图书、报纸、杂志;
4。
饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
5。国务院规定的其他货物。如农产品(指各种动、植物初级产品)、金属矿采选产品非金属矿采选产品。
生产者销售是免征增值税的,果品批发公司之类的经营者按13%交增值税。
食品厂之类的加工者就不属于农产品了,属于工业品按17%交增值税,按13%抵扣。
20/1。17*17%-10/1。13*13%=1。76
你的问题是说采购再加工后销售,销项税一定是按17%征收,所以不需要假设13%如何如何,17%如何如何的。
收购了10万元的农产品原料,如果只是纯加工,加工后销售为20万,你实际交纳的增值税为增值部分的13% (20万/1.13*13%)-(10万/1.13*13%) =2.3万-1.15万 =1.15万