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及会计中几种计提折旧的方?

计提折旧,及会计中几种计提折旧的方法

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2017-12-25

46 0

    1、平均年限法: 年折旧率=(1-预计的净残值率)/预计使用的年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率 2、工作量法: 每一工作量折旧额=固定资产原价*(1-残值率)/预计总工作量 某项固定资产的月折旧额=该月该项固定资产的工作量* 该资产每一工作量折旧额 3、双倍余额递减法: 年折旧率=2/预计折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产帐面价值*月折旧率 但在倒数第二年和最后一年改为直线法(之前不减残值,最后两年要减残值后平均)。
     4、年数总和法 : 年折旧率=尚可使用的年限/预计使用年数总和 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)*月折旧率。

2017-12-25

48 0

  1、会计折旧比税法折旧高,所以,会计上的固定资产账面价值(固定资产原值-累计折旧)低于该固定资产的计税基础(未来可在税前扣除的金额),形成递延所得税资产。在填纳税申报表时,多提的会计折旧要调整,当期交税多。
  
  但这多交的税实际上是一种时间性差异,在以后可以转回。对当期来说,所得税形成了一种资产(可以减少以后经济利益的流出),所以要确认递延所得税资产。2、会计计提折旧多了,固定资产值减少了,应该可以少交所得税,但是按税法规定,当期不能少交,以后可以少交,所以形成递延所得税资产。

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