发票、支票如何管理？

支票收受的内部控制有哪些内容？

支票是向银行提款或转账而即期支付的票据。支票有两个显著的特点： 第一，以银行或者其他金融机构作为付款人；第二，见票即付。按支票的付 款方式，支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。普通支票既可用于支 取现金，亦可用来转账，而其他两种支票仅仅具有单一功能，或用于支取现 金，或用于转账。 我国一直采用现金支票和转账支票两种方式。随着我国信用制度的完善，支票使用的范围也越来越广，餐馆的财务人 员有必要对支票的收受与管理进行了解。收取支票本身具有一定的风险，虽 然说支票是即期票据，但由于出票人的银行账户存款不足，或支票本身格式 要件存在问题，持票人，也就是餐馆可能会由于付款人拒绝付款而蒙受损失。...全部

  支票是向银行提款或转账而即期支付的票据。支票有两个显著的特点： 第一，以银行或者其他金融机构作为付款人；第二，见票即付。按支票的付 款方式，支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。普通支票既可用于支 取现金，亦可用来转账，而其他两种支票仅仅具有单一功能，或用于支取现 金，或用于转账。
  我国一直采用现金支票和转账支票两种方式。随着我国信用制度的完善，支票使用的范围也越来越广，餐馆的财务人 员有必要对支票的收受与管理进行了解。收取支票本身具有一定的风险，虽 然说支票是即期票据，但由于出票人的银行账户存款不足，或支票本身格式 要件存在问题，持票人，也就是餐馆可能会由于付款人拒绝付款而蒙受损失。
   因此。一些餐馆的财务人员只愿接受老顾客开出的支票，而不愿接受陌生人 的支票。还有一些餐馆由收银主管来控制收受支票。以下是支票管理的基本 程序。检查支票的合法性。收受支票同样也存在真伪的问题，因此应首先检查 支票是否存在问题。
  检查时可以从以下几点人手。检查支票的真伪。着重注意辨别那些银行已发出通知停止使用的旧版转 账支票。检查支票是否过期，金额是否超过限额。不得接受过期支票和超过限额 支票。检查支票的账号。支票账号应符合当地银行账号的一般规律。
  检查支票上的印鉴是否清楚、完整。一般地说，单位印鉴除有该单位的 公章外，另应有法人代表或单位负责人的印章或签字，有的还加盖有财务章。 这些印章或签字应清楚、完整，否则会影响支票的法律效力。填写支票。
  一张支票必须具有以下要件，如果没有填列或填列不清，则 该支票无效：表明“支票”字样，无条件支付的委托，约定的金额、支票上的金额可以由出票人授权补记，付款人名称，出票人名称，出票人签章。接到支票后，工作人员应首先在支票的收款人位置填上本餐馆的名称。
   然后根据账单金额总计，填写支票上的大小写金额栏。让出票人签名时，一 定要注意签在指定的位置上，也可以由出票人自己签署支票，由餐馆验证其 金额是否与其消费额相等。抄录客人的证件内容。用支票结算时，应让客人出示身份证件，如有条 件，可将身份证、工作证等证件进行复印；如果没有复印条件，应把身份证、 工作证上的主要信息进行抄录，如客人的姓名、工作单位、地址、电话号码、 身份证号。
  抄录的目的，一是为了方便追索，二是防止和减少支票欺诈行为。抄录的过程实际上就是一个验证的过程。在抄录过程中，如果发现客人 的工作单位与签发单位不符，除非签发支票的单位附有替该客人付账的正式 文件，否则，一律不收支票。
  在接受支票时，有关管理人员还应坚持不替客人兑换现金的原则。如果 客人签发支票的金额大于餐馆消费的账款，对于小额现金差，可由餐馆退回 现金，但需客人签收；大额的差额，则一律用支票退回差额，或让食客重新 开出支票。
  填写每日支票收进表。收银员下班时必须将其接受的支票号码、金额、 银行名称、签发单位、联系人、联系电话、账单号码及金额等内容填写在每 日支票收进表上，并把支票附在登记表上一起交到总出纳处或装进信封里投 人指定的保险箱内。
  总出纳或相关的负责人在收到支票后，应在支票的有效期内送交银行。 最好选择立即提示付款，因为这样做不仅可以及时入账，加速资金收回；另 一方面，如果支票有问题，发生银行退票等情况，可以及时找到出票人，要 求其付款。
  总出纳员将支票送交银行，从银行取回入账的回单，将回单附在每日支 票收进表上，送交日间稽核人员稽核。其稽核要点是：检查每日支票收进表 上账单金额与支票金额是否相等，有无支票金额小于账单金额的情况。
  收进 的支票是否全部被银行接受，即是否全部都有银行回单。如果个别支票尚未取回银行回单或被银行退回，应让总出纳员解释原因；对于以后几日才可取 回银行回单的，应记录下来待以后再核查。将支票结算的账单与每日支票收 进表上的收进支票数额进行核对，检查有无挂账结算或其他方式结算数额与 支票结算数额混在一起的情况，逐笔落实收进支票的数额。
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