我是一家建筑施工单位，业务流程一般为：工程中标、挂靠项目经理组织施工、建设单位支付工程款给我公司、我公司扣除税收管理费再支付给项目经理、项目经理提供相应施工成本材料票和施工人员工资发放表。现我公司跟外省房地产公司签订特殊性合同，房地产公司支付工程款我公司，我公司扣1%管理费再支付给项目经理，税费由房地产公司负责交，我公司不管（主要考虑到税费有增加不确定性），现假若房地产公司支付工程款给我公司100万元,我公司收取管理费1万元,支付给项目经理99万元，,房地产公司到当地税务局开工程结算发票时（付款方房地产公司，收款方是我公司）,需交纳各项税费合计按3.59% 征收,另外我公司向本地税务局开外经证时需预交企业所得税也要房地产公司出的，按开外经证0.5%交企业所得税,且我公司帐要体现工程结算税金及附加。因本人刚做会计，没有什么经验，请求各位高手指导帮忙小妹,该帐如何做好，含税工程结算收入和工程结算成本、工程结算税金多少？不含税工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金多少？这两种核算对我们建筑公司那种有利？拜托各位高手帮忙。再此我先谢谢同仁高手了！
1。我公司也是这样一家建筑公司。你描述的情况我很理解。你问的问题其中关键是确定工程施工成本,既然你公司将99万元支付给项目经理,你公司让项目经理给你提供99万元的发票或工资等其他成本费用支出。 具体分录如下:借:工程施工 --材料
--人工
--机械费
--间接费用
销售费用
贷:银行存款 99
2。 既然你单位的建筑施工单位,那么根据税法规定你公司应该为法定的纳税义务人,房地产公司应该是代扣代缴义务人,但是合同约定由房地产出该项税费,形式上你公司少缴纳了税款,但是实质上等于你公司获得了该利益。 因此,你必须让房地产公司以你公司的名义来缴纳该项税...全部
1。我公司也是这样一家建筑公司。你描述的情况我很理解。你问的问题其中关键是确定工程施工成本,既然你公司将99万元支付给项目经理,你公司让项目经理给你提供99万元的发票或工资等其他成本费用支出。
具体分录如下:借:工程施工 --材料
--人工
--机械费
--间接费用
销售费用
贷:银行存款 99
2。
既然你单位的建筑施工单位,那么根据税法规定你公司应该为法定的纳税义务人,房地产公司应该是代扣代缴义务人,但是合同约定由房地产出该项税费,形式上你公司少缴纳了税款,但是实质上等于你公司获得了该利益。
因此,你必须让房地产公司以你公司的名义来缴纳该项税款,然后将发票\完税证等交给你公司,你公司凭这些凭据做账才能列支税费,并在税前扣除。提示:你公司在做收入的时候,要将该利益作为应收账款来确认,最后在做税金的时候将该应收账款冲平。
借:营业税金及附加
贷:应交税费--营业税
等
支付时候:借:应交税费-营业税
等
贷:应收账款。
3。你单位开外管证的时候,预缴的所得税:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税。
。收起
