会计分录做的对极了。不过即使企业采用实际成本核算库存商品也有一定的问题:
(1)主营业务成本的计算和结转应当根据会计基本原则中的"配比原则"。
(2)能将本月库存商品的借方发生额全部转入主营业务成本,只有在成本结转方式为后进先出法,且当月商品销售数量与当月购进商品数量一致的时候。
不同时具备以上二个条件的,就不应该有如你所说所做的结果。
(3)在大部分的情况下,当月结转主营业务成本的直接依据是与主营业务收入发生额相关的发生数量和库存商品单位成本。
∑数量*单位。
附带提示一下,商品流通企业如采用售价核算库存商品成本时,月份结转主营业务成本相对简便一点。 会计分录一般为:借主营业务成本和商品进销差价;贷库存商品。
但年末应对商品进销差价进行一次核实调整。