请教各位老师:商品已入库,货款已通过银行支付,但发票月终仍未到,请问怎样入账?
如果是普通发票,可以先正常入账,等发票到了,再附到该记账凭证下面,
借:库存商品,
贷:银行存款;
如果是增值税专用发票,商品可以先按暂估入库处理,
借:库存商品,
贷:应付账款—XX公司暂估入库款,
货款按预付账款处理,
借:预付账款—XX公司,
贷:银行存款。
等发票到了,冲回暂估入库,红字做与暂估入库相同的凭证,再按预付账款购货处理,
借:库存商品,
借:应交税金—应交增值税(进项税额),
贷:预付账款—XX公司。
(供参考)。
如果按照会计准则来做,COCO的做法还缺少一个环节:月末入库商品的处理。
如果采取实际成本法核算存货,
1、增值税发票未到,
借:预付帐款--XX公司
贷:银行存款
2、月末,入库的商品暂估入库
借:库存商品
贷:应付账款
3、下月初(不是发票到时),将暂估入库冲回
借:库存商品(相同的红字金额)
贷:应付账款(相同的红字金额)
4、发票到时:
借:库存商品
应交税金---应交增值税(进项税额)
贷:预付帐款
。
coco说得没错
实际工作中大多是按COCO的做法.
在日常工作中,我认同coco的意见。我工作中也是这样做的,又简单又方便。
如果是增值税发票未到,可先做:借:预付帐款--XX公司
贷:银行存款
发票到时: 借:库存商品
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:预付帐款--XX公司
。