销售退回要办理什么手续请问销售退
商品销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求而发生退货。销售退回可能发生在企业确认收入之前，这时只需将已记入“发出商品”等科目的商品成本转回“库存商品”科目；如企业确认收入后发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。 《增值税暂行条例实施细则》规定，一般纳税人因销货退回或折让退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。因此，企业应同时用红字冲减“应交税金———应交增值税”科目。
例如：甲公司收到商品验收时...全部
商品销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求而发生退货。销售退回可能发生在企业确认收入之前，这时只需将已记入“发出商品”等科目的商品成本转回“库存商品”科目；如企业确认收入后发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。
《增值税暂行条例实施细则》规定，一般纳税人因销货退回或折让退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。因此，企业应同时用红字冲减“应交税金———应交增值税”科目。
例如：甲公司收到商品验收时，发现有30件商品质量与合同不符，要求退货，经供货方确认，同意退回，30件商品已退回入库。
该项业务，供货方将原开增值税专用发票抵扣联和发票联收回，开具相同内容的红字专用发票，将记账联作为扣减当期销项税额的凭证；其他联连同从购货方收回的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联后面，按扣除退回商品后的商品销售额重新开具增值税专用发票，双方据此入账。
供货方账务处理为：
根据红字专用发票记账联冲销原账面记录：
借：应收账款——甲公司 23400（红字）
贷：商品销售收入 20000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税额） 3400（红字）。
根据重开具的专用发票记账联作会计分录：
借：应收账款——甲公司 16380
贷：商品销售收入 14000
应交税金———应交增值税（销项税额） 2380
如果已结转销售成本，同时作会计分录：
借：库存商品 5100
贷：商品销售成本 5100
购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：
借：商品采购 14000
应交税金——应交增值税（进项税额） 2380
贷：银行存款（或应付账款） 16380
如果商品全部退回，供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录，购货方不作账务处理。
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