对企事业单位承包经营,承租经营所得个人所的税提取

小规模纳税人的税务处理

1、小规模纳税人缴纳增值税，不缴营业税。 2、增值税是按不含税收入额计算缴纳的，属于价外税，不进本年利润。营业税是按收入额计算缴纳的，要进本年利润。 3、增值税的帐务处理 （1）取得收入时 借：银行存款 贷：主营业务收入(含税/1。 04) 贷：应交税金-未交增值税 (含税/1。04*0。 04) （2）月末按增值税提取税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城 贷：其他应交款-教 贷：其他应交款-地教 （3）结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （4）上缴税金时 借：应交税金-未交增 借：应交税金-城 借：其他应交款-教 借：其他应交款-地教 贷:银行存款 4、营业税的...全部

  1、小规模纳税人缴纳增值税，不缴营业税。 2、增值税是按不含税收入额计算缴纳的，属于价外税，不进本年利润。营业税是按收入额计算缴纳的，要进本年利润。 3、增值税的帐务处理 （1）取得收入时 借：银行存款 贷：主营业务收入(含税/1。
  04) 贷：应交税金-未交增值税 (含税/1。04*0。
  04) （2）月末按增值税提取税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城 贷：其他应交款-教 贷：其他应交款-地教 （3）结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （4）上缴税金时 借：应交税金-未交增 借：应交税金-城 借：其他应交款-教 借：其他应交款-地教 贷:银行存款 4、营业税的帐务处理 （1）取得收入时 借：银行存款 贷：主营业务收入 （2）月末提取税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税（收入额*营业税税率） 贷：应交税金-城 （营业税*城建税率） 贷：其他应交款-教 （营业税*3%） 贷：其他应交款-地教（营业税*1%） （3）结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （4）上缴税金时 借：应交税金-营业税 借：应交税金-城 借：其他应交款-教 借：其他应交款-地教 贷:银行存款 。收起