第一次做出纳,需要做些什么工作
一、出纳工作内容:
(一)办理银行存款和现金结算
(二)负责支票、汇票、发票、收据管理。
(三)做银行账和现金账,并负责保管财务章。
(四)负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
(五)员工工资的发放。
1、现金收付
(1)现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。
(2)现金一经付清,应在原...全部
一、出纳工作内容:
(一)办理银行存款和现金结算
(二)负责支票、汇票、发票、收据管理。
(三)做银行账和现金账,并负责保管财务章。
(四)负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
(五)员工工资的发放。
1、现金收付
(1)现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。
(2)现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额,由责任人负责。
(3)把每日收到的现金送到银行,不得"坐支"。
(4)每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。
做好现金结报单,防止现金盈亏。
(5)一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
(6)员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
2、银行账处理
(1)登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
(2)每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。
(3)保管好各种空白支票,不得随意乱放。
(4)公司账务章平时由出纳保管。
3、报销审核
(1)在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。
(2)附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
(3)正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴。
(4)支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。 (5)大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。
(6)报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
(7)支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。
二、登记现金日记账和银行存款日记账
根据审核正确的、并已经完成了现金、银行存款收付业务的记账凭证及所附原始凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔地分别登记现金日记账、银行存款日记账。
对每一份收付款会计凭证在完成了登记日记账工作后,出纳人员应在相应记账凭证上签字或盖章,表示此项经济业务已经过入有关的日记账。
(一)现金日记账的登记方法
1、三栏式现金日记账由出纳员根据(现金)收款凭证、(现金)付款凭证逐日逐笔顺序登记。
2、日期栏:与记账凭证日期一致,记账凭证日期要与现金实际收付日期一致;
3、凭证字号栏:据以入账的凭证种类及编号;
4、摘要栏:简要说明入账经济业务的内容;
5、对方科目栏:指与现金对应的会计科目;
6、收入栏:根据现金收款凭证登记,从银行提现的业务根据银行存款付款凭证登记;
7、支出栏:根据现金付款凭证登记;
8、每日登记完毕后,应结出库存现金余额。
9、现金日记账应该做到账款相符,即指将现金日记账每天的日末账面余额与所保管的实际库存现金核对相符。每日终了时,应计算本日现金收入、支出合计数和结存数,(实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符)做到账款相符,日清月结。
(二)银行存款日记账的登记方法:
银行存款日记账由出纳员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记。
(三)月末,进行现金、银行存款日记账的核对工作
1、月末应将“现金日记账”的余额与库存现金的实有数及“现金总账”的余额进行核对,做到账实、账账相符。
2、“银行存款日记账”的余额应与银行存款总账的余额核对相符。同样,为了避免银行存款账目发生差错,企业应至少每月与银行对一次账,将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。二者余额有时不等,造成银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等的原因主要有两个:一是企业或银行发生记账差错,二是企业或银行存在未达账项。
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