缴纳个税和社保的会计分录怎么做的?
计提工资 、社保销售费用/管理费用/生产成本等——工资(XX部) ——社保(XX部) 应付职工薪酬——工资 ——社保发放工资应付职工薪酬——工资 其他应付款——代扣个人社保 银行存款/现金 应交税金——应交个调税缴纳社保应付职工薪酬——社保其他应付款——代扣个人社保 银行存款###计提工资:借:管理费用 生产成本等 贷:应付职工薪酬发放工资:借:应付职工薪酬 ...全部
计提工资 、社保销售费用/管理费用/生产成本等——工资(XX部) ——社保(XX部) 应付职工薪酬——工资 ——社保发放工资应付职工薪酬——工资 其他应付款——代扣个人社保 银行存款/现金 应交税金——应交个调税缴纳社保应付职工薪酬——社保其他应付款——代扣个人社保 银行存款###计提工资:借:管理费用 生产成本等 贷:应付职工薪酬发放工资:借:应付职工薪酬 贷:银行存款计提社保:借:其他应收款(个人) 管理费用等(单位部分) 贷:应付职工薪酬缴纳社保:借:应付职工薪酬 贷:银行存款###1、上月末计提工资借:管理费用(或者销售费用、制造费用) 贷:应付职工薪酬2、15日发放工资借:应付职工薪酬 贷:银行存款(或者库存现金)3、代扣代缴个人所得税计提时:借:其他应收款 贷:应缴税费—应缴个人所得税实际缴纳时:借:应缴税费—应缴个人所得税 贷:银行存款4、代缴社保实际缴纳时:借:管理费用 单位缴纳部分 其他应收款 个人缴纳部分 贷:银行存款收回代缴个人部分社保款项时:借:银行存款 贷:其他应收款社保一般情况下是单位先代缴,然后再收回代缴个人部分,如果你们是直接从应付工资里面扣除的,那么只需要调整2、4顺序,在实际发放工资的时候:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应收款###计提:借:管理(销售)费用--工资(应发数) 贷: 应付职工薪酬--工资(应发数)借:管理费用--社会保险(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)借: 管理费用--公积金(单位部分) 贷:应付职工薪酬--公积金(单位部分)缴纳社会保险借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 其他应收款--社会保险(个人部分) 贷:银行存款缴纳公积金借:应付职工薪酬--公积金(单位部分) 其他应收款--公积金(个人部分) 贷:银行存款发放工资借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:其他应收款--社会保险(个人部分) 其他应收款--公积金(个人部分) 库存现金。
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