税务局查出我公司去年漏税,今年补缴,分录
楼主对问题认识不清,影不影响损益可从以下思路确定:
1。 如果是当年不漏缴,你应该怎么做分录?
2。 递推到今年,如果该分录涉及到损益,那今年做的话就要放到以前年度损益。
所以你要考虑清楚,并不一定会影响损益,因为漏交增值税可能是因为少计销项税引起的,也可能是多抵扣进项税引起的,你的问题说得不清楚。
至于用不用应交税金-己交税金科目,这不重要。个人认为不要用,因为这是特殊事项,并不是当年产生的增值税的已交数,一般来说,人们希望从已交税金科目看到的是当年交的正常情况下的增值税,这个数字应该是可以和增值税纳税申报表相对应的。
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楼主对问题认识不清,影不影响损益可从以下思路确定:
1。 如果是当年不漏缴,你应该怎么做分录?
2。 递推到今年,如果该分录涉及到损益,那今年做的话就要放到以前年度损益。
所以你要考虑清楚,并不一定会影响损益,因为漏交增值税可能是因为少计销项税引起的,也可能是多抵扣进项税引起的,你的问题说得不清楚。
至于用不用应交税金-己交税金科目,这不重要。个人认为不要用,因为这是特殊事项,并不是当年产生的增值税的已交数,一般来说,人们希望从已交税金科目看到的是当年交的正常情况下的增值税,这个数字应该是可以和增值税纳税申报表相对应的。
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你的补充还是不很清楚。
按字面理解,你去年分录如下:
借:应付福利费(或类似科目)100
应交税金-进项税 17
贷:银行存款 117
则今年分录:
如果这一事项反映在增值税纳税申报表上,则如下做法:
借:应付福利费(或类似科目)17
贷:应交税金-进项税转出 17
借:应交税金-已交税金 17
贷:银行存款 17
如果这一事项不反映在增值税纳税申报表上,而是税务局开罚单,我建议
借:应付福利费(或类似科目)17
贷:银行存款 17
始终让纳税申报表和应交税金科目能直接对应。收起