技术服务费有所得税么?是制造设备企业,
1、技术服务费收入除了缴纳营业税、城建税、教育费附加外,还要按技术合同记载金额的万分之三,计算缴纳印花税。
2、技术服务费收入还会涉及缴纳所得税:
(1)如果你单位是核定征收方式,技术服务收入计入“其他业务收入”科目,其他业务收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。
(2)如果你单位是查账征收方式,技术服务收入计入“其他业务收入”科目,其他业务收入要转入本年利润,按利润计算缴纳所得税。
3、会计分录
(1)取得技术服务收入
借:银行存款等 31万
贷:其他业务收入 31万
(2)月末,提取税金
借:其他业务支出 17050
贷:应交税金--营业税 15500(310000*5%)
贷:...全部
1、技术服务费收入除了缴纳营业税、城建税、教育费附加外,还要按技术合同记载金额的万分之三,计算缴纳印花税。
2、技术服务费收入还会涉及缴纳所得税:
(1)如果你单位是核定征收方式,技术服务收入计入“其他业务收入”科目,其他业务收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。
(2)如果你单位是查账征收方式,技术服务收入计入“其他业务收入”科目,其他业务收入要转入本年利润,按利润计算缴纳所得税。
3、会计分录
(1)取得技术服务收入
借:银行存款等 31万
贷:其他业务收入 31万
(2)月末,提取税金
借:其他业务支出 17050
贷:应交税金--营业税 15500(310000*5%)
贷:应交税金--城建税 1085(15500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 465(15500*3%)
(3)计算缴纳印花税:310000*0。
03%=93元
印花税可以不做提取,缴纳时:
借:管理费用--印花税 93
贷:现金等 93
。收起