年末存货，请ZYQ15333回答，急盼
1、先将发票未到的材料作暂估入账，不要使原材料期末余额出现负数。
2、会计分录
（1）暂估入帐时，根据材料入库单入账
借：原材料
贷：应付账款（或银行存款）
（2）收到发票后，按暂估入账时的出库单，填写红字出库单入账
借：原材料（红字）
贷：应付账款（或银行存款）（红字）
（3）然后，根据发票入账
借：原材料
贷：银行存款等
2009-12-17 14:56 补充问题
打个比方：如果2009年8月暂估入帐一批材料并当月已经耗用，但到2010年1月才可以收到发票，请问该怎么做？
1、09年8月暂估入帐时
借：原材料
贷：应付账款（或银行存款）
2、领用材料时，按暂估价入账
借：生产成本
贷：...全部
1、先将发票未到的材料作暂估入账，不要使原材料期末余额出现负数。
2、会计分录
（1）暂估入帐时，根据材料入库单入账
借：原材料
贷：应付账款（或银行存款）
（2）收到发票后，按暂估入账时的出库单，填写红字出库单入账
借：原材料（红字）
贷：应付账款（或银行存款）（红字）
（3）然后，根据发票入账
借：原材料
贷：银行存款等
2009-12-17 14:56 补充问题
打个比方：如果2009年8月暂估入帐一批材料并当月已经耗用，但到2010年1月才可以收到发票，请问该怎么做？
1、09年8月暂估入帐时
借：原材料
贷：应付账款（或银行存款）
2、领用材料时，按暂估价入账
借：生产成本
贷：原材料
3、2010年1月收到发票
（1）先冲销暂估入账
借：原材料（红字）
贷：应付账款（或银行存款）（红字）
（3）然后，根据发票入账
借：原材料
贷：银行存款等
4、领用材料帐务处理
（1）先冲销按暂估价领用的材料
借：生产成本（红字）
贷：原材料（红字）
（2）然后，再按发票价格做帐
借：生产成本
贷：原材料
2009-12-17 16:15 补充问题
2008年底原材料有一个明细账面没有暂估已经是负数了，怎么办
补作暂估入账后，原材料就不会出现负数了。
2009-12-17 16:58 补充问题
是08年底的负数，该在什么时候补作暂估入账？是补一张凭证到08年对应月还是现在补？
看错了，实在抱歉。08年底的负数不用调整了。如果09年出现负数，在作调整吧。
2009-12-18 08:15 补充问题
如果08年底出现负数，对08年的所得税有影响吗？
原材料负数是由于没有发票未入帐造成的，没有发票入账而领用材料，不能税前扣除。对所得税查账征收方式有影响，对核定征收没有影响。
收起
