房地产预收账款收入计提的税金账务应该怎么处理呀,是不是:借:应交税金贷:主营业务税金及附加然后结转在本年利润
计提的税金分录 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--主营业务及附加 支付时 借:应交税费--主营业务及附加 贷:银行存款 结转利润 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加
如果收款计入预收账款,不做收入,可不计提税金;如果确认收入,再作计提税金的分录。
计提营业税,
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
缴纳时,
借:应交税金-营业税
贷:银行存款
结转时,
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
计提城建税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
缴纳时,
借:应交税金-城建税
贷:银行存款
结转时,
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
计提教育附加费,
借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款-教育附加费
缴纳时,
借:其他应交款-教育附加费
贷:银行存款
结转时,
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
计提这些税金时,可以做一笔复合分录。
另外,印花税不用计提,缴纳时直接计入费用,
借:管理费用-印花税
贷:银行存款
还有房产税、土地使用税、水利基金等缴纳时不计提,缴纳时直接计入费用。地税的附加税各地有所差异,再问一下你们专管员。
房地产预收款收入应纳的营业税等在预收款的时候缴纳。 对其账务处理,没有明确。若在当期就计入营业税金及附加,即与当期收入不匹配。 实务操作中,可留于应交税费-应交营业税借方,待实现收入时再转入营业税金及附加。但这样处理有个问题,那就是会让人误认为是多交了税金。 变通一下可以设置一个待摊税金科目,把预收款缴纳的税金放在这个科目的借方,实现收入时再转入营业税金及附加。