公司有一笔应收帐款挂在账上,已有3年多时间了,对方单位已不存在,请问各位老师这个账务怎么处理?会计分录怎么做?
这笔应收款确实无法收回账务处理:
1、如果你单位提取坏账损失了
借:坏账准备
贷:应收账款
2、如果你单位没有提取坏账损失
借:管理费用--坏账损失
贷:应收账款
2009-12-18 22:38 补充问题
zyq135333老师:那么年底是否要去税务局报批,需提供什么材料?
1、如果计入“坏账准备”不用税务审批。
2、如果计入“管理费用--坏账损失”,需要税务审批,审批后,可以税前扣除。
3、税务审批提供的资料,损失申请书、对方单位不存在的证明、税务需要的其他相关资料等。
公司有一笔应收帐款挂在账上,已有3年多时间了,对方单位已不存在,这样可以定为坏账。
坏账准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
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