企业做完年度汇算清缴，税务让补缴税金，怎么做账务处理

待摊费用怎么账务处理汇算清缴调增以前年

你的问题很有意思，蓝天的回答从理论上说是没有问题的，现在我给你讲实务。 你的问题涉及调减以前年度费用（换句话说调增以前年度收益），就是以前成本、费用多结转了，要把它调回来，要做分录，但不是通过“利润分配”，而是通过“以前年度损益调整”，这一点蓝天有偏差，你们也有偏差，不可以直接进“利润分配”，具体如下： （1）更正差错 借：产成品 3000 待摊费用 200 贷：以前年度损益调整 3200 （2）调整所得税（收益调增所得税亦需补提） 3200*25%=800 借：以前年度损益调整 800 贷：应交税费—应交所得税 800 （3）结转以前年度损益 3200-800=2400 借：以...全部

  你的问题很有意思，蓝天的回答从理论上说是没有问题的，现在我给你讲实务。 你的问题涉及调减以前年度费用（换句话说调增以前年度收益），就是以前成本、费用多结转了，要把它调回来，要做分录，但不是通过“利润分配”，而是通过“以前年度损益调整”，这一点蓝天有偏差，你们也有偏差，不可以直接进“利润分配”，具体如下： （1）更正差错 借：产成品 3000 待摊费用 200 贷：以前年度损益调整 3200 （2）调整所得税（收益调增所得税亦需补提） 3200*25%=800 借：以前年度损益调整 800 贷：应交税费—应交所得税 800 （3）结转以前年度损益 3200-800=2400 借：以前年度损益调整 2400 贷：利润分配—未分配利润 2400 （4）最后支付调增税款 借：应交税费—应交所得税 800 贷：银行存款 800 写到这里提一下：蓝天的理论只适用于调减以前年度收益或者调增以前年度费用，而不适用此例。
  第一个问题就到此为止。等会给你讲蓝天理论的实务。 第二个问题我不太明白，现在房租发票一般一月或两月一开，难道你们公司一年只收一张房租发票吗？如果是的话，那么蓝天的分录是可以接受的。 现在给你讲蓝天理论的实务： 蓝天的分录只适用于调减以前年度收益或调增以前年度费用。
  譬如说2009年我公司业务招待费超标准600元，汇算清缴时不得在税前列支，在这种情况下，不需账务处理，只作纳税调增即可。具体如下： （1）调整所得税 600*25%=150 借：以前年度损益调整 150 贷：应交税费—应交所得税 150 （2）结转以前年度损益 借：利润分配—未分配利润 150 贷：以前年度损益调整 150 （3）支付调增税款 借：应交税费—应交所得税 150 贷：银行存款 150 财务是实践性很强的工作，理论和实践有着很大差距，需要在工作中慢慢摸索。
  以后提问不要匿名。 。收起