1、首先,月末结账后,要进行对账工作,做到帐账相符。即:
(1)总账会计科目月末余额与明细账会计科目月末余额进行核对;
(2)总账现金、银行存款科目月末余额,要与现金日记账和银行存款日记账月末余额进行核对。
2、帐账相符后,编制会计报表,做到帐表相符,也就是会计报表上的数字要与会计帐上面的数字相符。
(1)
资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的。
(2)利润表是根据明细账中损益类科目的本期发生额和累计发生额编制的。
3、最后,审核会计报表编制是否正确。
(1)资产=负债+所有者权益,这个等式是编制资产负债表的主要依据。
(2)利润=收入-成本费用,这个等式是编制利润表的基本原理。
(3)资产=负债+所有者权益+(收入-成本费用),这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。
(4)资产负债表中的“未分配利润”与“利润表附表”中的“利润分配表”中的“未分配利润”(利润总额-利润分配数)相等。(注,这个未分配利润是企业的累计利润,不是本期利润)
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