请问一下?我们是生产,有一项水处理工程收入,营业扫照上有工程.总收入70000元整,营业税2100,城建税147,教育附加63,怎样做分录?谢谢各位了
1、如果营业执照上工程属于主营范围,工程收入应该记入“主营业务收入”科目;如果工程属于兼营项目,工程收入应该记入“其他业务收入”科目。
2、帐务处理
(1)收到工程款时
借:银行存款等 70000
贷:主营业务收入(或其他业务收入)70000
(2)月末提取税金时
借:主营业务税金及附加(或其他业务支出)2310
贷:应交税金--营业税 2100
贷:应交税金--城建税 147
贷:其他应交款--教育费附加 63
(3)结转税金时
借:本年利润 2310
贷:主营业务税金及附加(或其他业务支出)2310
(4)下月交税时
借:应交税金--营业税 2100
借:应交税金--城建税 147
借:其他应交款--教育费附加 63
贷:银行存款 2310
2009-03-24 16:23 补充问题
那我现在是这样做的要怎么办
借:应收帐款 70000
贷:主营业务收入 67690
应交税费-营业税 2100
应交税费-城建税 147
应交税费-教育附加 63
1、你做的分录不对。
2、如果工程款没有收回,分录
借:应收账款 70000
贷:主营业务收入 70000
3、提取税金分录,按照上面分录(2)(3)。
借:银行存款70000 贷:其它为务收入70000 借:主营业务税金及附加2310 贷:应交税金-营业税2100 贷:应交税金-城建税147 贷:其它应交款-教育附加63 如果有成本的话 借: 其它业务支出 贷:银行存款