去年财务外账遗留问题,请教诸位老师如何妥善解决,税务查账时才不会有麻烦?去年财务外账遗留问题,请教诸位老师如何妥善解决,税务查账时才不会有麻烦?急!!!!会计新手上路,我是09年3月新接手一商业企业,前面的会计08年年底已走,中间几个月为兼职代做,账很乱,现有几个问题不知如何妥善解决,马上面临税务查账,请教诸位老师,急!!!
1、至08年12月31日,银行存款明细一余额为负数,现已查出是12月两笔收款未做及09年1月一笔收款未做,现已跨年度,请问如何妥当调整?
2、至08年12月31日,银行存款明细二余额为负数,该户现已销户,经查,负数中有一部分为现金付款,其余的已查不到原因,请问如何妥当处理?
3、应收账款有四个明细户余额为负数,且原因都是一样:款打入对公银行账户,可销货时没有开具发票,请教高人如何处理,查账时是否会有麻烦?
4、应付账款有一明细户为负数,原因是08年7月我方付款会计挂了应付,8月对方来发票时会计却未调应付,而挂了一个现金,现在已是09年3月,请教高人如何处理?
5、应付对方款与实际发收发票数额有差额,经查为折扣,请问如何调平?
问题较多,多谢诸位老师!!!!。
1、至08年12月31日,银行存款明细一余额为负数,现已查出是12月两笔收款未做及09年1月一笔收款未做,现已跨年度,请问如何妥当调整?
(1)08年12月份两笔收款未作帐,可以补做凭证
借:银行存款
贷:应收账款等科目
(2)09年1月的收款没作帐,也要补做记账凭证
借:银行存款
贷:应收账款等科目
2、至08年12月31日,银行存款明细二余额为负数,该户现已销户,经查,负数中有一部分为现金付款,其余的已查不到原因,请问如何妥当处理?
(1)查明原因的,作调整凭证
借:银行存款
贷:现金
(2)未查明原因的,继续查找,确实无法查明原因的,向领导请示汇报,领导批复后再作相关的帐务处理。
3、应收账款有四个明细户余额为负数,且原因都是一样:款打入对公银行账户,可销货时没有开具发票,请教高人如何处理,查账时是否会有麻烦?
(1)可以作为无票收入作帐。
(2)会计分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
4、应付账款有一明细户为负数,原因是08年7月我方付款会计挂了应付,8月对方来发票时会计却未调应付,而挂了一个现金,现在已是09年3月,请教高人如何处理?
(1)作红字凭证,冲销“以前8月对方来发票时会计却未调应付,而挂了一个现金”的凭证。
(2)然后,按正确会计科目编制凭证。
5、应付对方款与实际发收发票数额有差额,经查为折扣,请问如何调平?
可以将折扣差额冲减“营业费用”科目。