2008-12-17 12:01 补充问题
我司是做手表,机芯只是手表的一种配件,另外多收的0。13元,客户不会要了,以后也不会交易了。多收的0。13元可以做利息吗?如可,如何做分录?
一、多收的0。
13元,计入“营业外收入”。
二、帐务处理
暂按小规模纳税人进行帐务处理:
1、08年11月25日预收货款41
147元
借:银行存款等 41147
贷:预收账款 41147
2、11月27日销售4950只,每只价格为8。
3125元
借:预收账款 41147
贷:其他业务收入 38817。80[(4950*8。3125)/1。06]
贷:应交税金--增值税 2329。07
贷:营业外收入 0。
13
3、结转销售成本
借:其他业务支出 45405。36(4950*9。 1728)
贷:原材料 45405。36
。