小规模纳税人发票入账问题小规模纳税人在
1。我的分录是否正确
（1）你做的分录不对。
（2）代开建筑业发票，不涉及增值税问题。
（3）会计分录
借：应收账款 38460
贷：主营业务收入 38460
2。因为企业是在2009年的时候成立的，但一直没有开过发票，所以以前的费用，工资什么的我都进了长期待摊费用（这样是否正确？）。 现在有了销售，长期待摊费用里的余额是不是可以一次性给摊销了，进入管理费用？还是要怎么处理？
（1）如果这些费用属于筹建期间的费用，可以记入“长期待摊费用--开办费”科目。
（2）开办费应该在企业生产经营后进行摊销。
（3）如果你还没有摊销，现在可以一次性摊销。摊销分录：
借：管理费用--开办费
贷...全部
1。我的分录是否正确
（1）你做的分录不对。
（2）代开建筑业发票，不涉及增值税问题。
（3）会计分录
借：应收账款 38460
贷：主营业务收入 38460
2。因为企业是在2009年的时候成立的，但一直没有开过发票，所以以前的费用，工资什么的我都进了长期待摊费用（这样是否正确？）。
现在有了销售，长期待摊费用里的余额是不是可以一次性给摊销了，进入管理费用？还是要怎么处理？
（1）如果这些费用属于筹建期间的费用，可以记入“长期待摊费用--开办费”科目。
（2）开办费应该在企业生产经营后进行摊销。
（3）如果你还没有摊销，现在可以一次性摊销。摊销分录：
借：管理费用--开办费
贷：长期待摊费用--开办费
3。完税证上有营业税，印花税等，我是不是可以把这些进入管理费用？如分录：借：管理费用-印花税 贷：现金
（1）印花税可以记入管理费用--印花税科目。
（2）营业税、城建税、教育费附加不能记入“管理费用”科目。
2010-01-27 11:19 补充问题
1292。22里面有印花税，城建税，教育附加等
1、根据完税证作分录
借：管理费用--印花税
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金
2、月末根据缴纳的税金做提取分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
2010-01-27 13:46 补充问题
晕了，倒底主营业务收入是38460呢还是37167。
78呢？还是这个没弄明白？不过谢谢各位的回答！！！
如果你代开的是地税发票，主营业务收入应该是：38460元。
。收起
