一般纳税人购买税控机的发票抵扣如何处理?
税控设备、维护费增值税抵减会计处理:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理: 1、购买增值税税控系统专用设备5000元(含税价) 借:固定资产(或管理费用等) 5000元 贷:银行存款 5000元 借:应交税费--应交增值税 5000元 贷:营业外收入 5000元 2、支付税控系统技术维护费2000元 借:管理费用 2000元 ...全部
税控设备、维护费增值税抵减会计处理:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理: 1、购买增值税税控系统专用设备5000元(含税价) 借:固定资产(或管理费用等) 5000元 贷:银行存款 5000元 借:应交税费--应交增值税 5000元 贷:营业外收入 5000元 2、支付税控系统技术维护费2000元 借:管理费用 2000元 贷:银行存款 2000元 借:应交税费--应交增值税 2000元 贷:营业外收入 2000元###1、购买设备、支付服务费时:借:管理费用贷:银行存款(现金)2、需要抵扣时:借:应交税费-应交增值税-减征增值税贷:营业外收入如果当月无销项税额,2 可以不做,待有销项税时再做。
为什么要计入“管理费用”,主要是为了避免对当年企业所得税的影响,如果计入“固定资产”最短也得3年才能折完。
在申报表的主表第23行"减征增值税"列示大家互相学历了###借:应交税费-应交增值税(已纳税额)贷:银行存款###我没有做全额抵扣,因为全额抵扣,最后一个分录是营业外收入,只要是收入还得叫25%所得税,增值税才是17%,反而多交了。收起