增值税

国税地税分别有哪些明细税？按季月

一、纳税申报 （一）纳税申报期限 1、向国税申报的税金： （1）增值税、消费税：每月15号前申报缴纳。 （2）所得税：月份或者季度终了后15日内申报缴纳。 2、向地税申报的税金： （1）个人所得税：每月7号前申报缴纳。 （2）营业税、城建税、教育费附加等：每月前15号前申报缴纳。 （3）房产税、土地使用税，一般为4、10月的前15日内申报缴纳。 （4）印花税：在合同的签订时，书据的立据时，帐薄的启用时，证照的领受时交纳。 （5）车船使用税：纳税期限由各省市自行确定，一般一年缴纳一次。 （二）抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持I...全部

  一、纳税申报 （一）纳税申报期限 1、向国税申报的税金： （1）增值税、消费税：每月15号前申报缴纳。 （2）所得税：月份或者季度终了后15日内申报缴纳。 2、向地税申报的税金： （1）个人所得税：每月7号前申报缴纳。
   （2）营业税、城建税、教育费附加等：每月前15号前申报缴纳。 （3）房产税、土地使用税，一般为4、10月的前15日内申报缴纳。 （4）印花税：在合同的签订时，书据的立据时，帐薄的启用时，证照的领受时交纳。
   （5）车船使用税：纳税期限由各省市自行确定，一般一年缴纳一次。 （二）抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
   2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
   4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。
   此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
   二、会计分录如何处理：比如哪些税如应交税金，哪些税必须要计提，那些可以不计提？ 第一：通过“应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税、土地增值税等 1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：应交税金--土地增值税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--土地增值税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款或现金 3、增值税 （1）购货时计“应交税金--应交增值税（进项税额） （2）销售货物时记“应交税金--应交增值税（销项税额） （3）上交时计“应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额、 4、消费税 （1）计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 （2）上交时 借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 （2）上交个人所得税时 借：应交税金--个人所得税 贷：现金或银行存款 第二、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税, 缴纳时 借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金 。收起