请教材料核算问题我公司采购机械配件以转账支票支付5743元,对方给开了送货单,发票下月到,商品已验收入库,如何做分录?凭证后面要附上入库单?金额是多少呢!如何估价?
1、你公司已经用转账支票支付货款了,不涉及估价问题,如果商品暂时不销售,可以等下月发票到了再入帐。
2、如果要入账的话,按银行实际支付的金额入账。
借:库存商品 5743
贷:银行存款 5743
3、发票到后
(1)如果属于小规模纳税人,发票金额与实际支付金额相等,把发票附在上月的凭证后面就可以了。
(2)如果是一般纳税人,发票金额与实际支付金额相等,根据发票上入账
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:库存商品。
假设增值税率为17%暂估入库时:
借:原材料-配件4908。55
其他应收款--某单位增值税进项税834。45
贷:银行存款5743
下月发票到时
借:原材料-配件4908。
55(红字)
原材料--配件4908。55(蓝字)
应交税金-应交增值税-进项税额834。45
贷:其他应收款--某单位增值税进项税834。45
暂估入库时附暂估入库单。
发票到时红字冲回暂估入库后再作正常入库单附凭证后。
。
如果是需要预估入帐,小规模纳税人根据仓库入库单的数量及确认的单价作分录:
借:材料 贷应付帐款(某单位)
支付款项分录:借应付帐款(某单位)
贷银行存款
下月发票到后分录:
借(红字):材料 贷(红字):应付帐款(某单位)
再按发票金额作分录(蓝字):借:材料
贷:应付帐款
若是一般纳税人,预估入帐时要将增值税金部分扣减后,以材料价款做分录,其转帐步骤与小规模相同。
如果不需要暂入库的可以这么做 借:预付账款-某公司 5743 贷:银行存款 5743 入库单可以等到下个月再放在发票后面再做账。 如果要暂入库的话可以再增加一步 借:原材料5743 贷:预付账款5743 下个月一开始就做一笔(红字冲回) 借:预付账款5743 贷:原材料5743 再按发票正常做一笔就可以了。
这个已经支付了支票,不需要暂估入库的,暂估入库是不知道价格,所以要暂时估计一下价格 这个就根据对方的送货单和你们的验收入库单做为原始凭据,摘要注明发票未到,先不考虑税金 借:原材料-配件5743 贷:银行存款5743 等收到发票后,根据发票 借:原材料-配件5743(红字冲回) 借:原材料-配件 借:应交税金-增值税进项税