所得税备案

关于弥补前年度亏损

前两年公司为亏损，今年可能有利润，弥补时，应该如何做会计分录？弥补时，需要经过税务审批吗？应在什么时间进行弥补？进行审批？谢谢！ 一、可以弥补以前年度的亏损是指：指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 可能与企业账面的会计亏损不一致，要按税法规定。 二、如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损 已反映在"利润分配--未分配利润"的借方,当本年实现的利润结转到"利润分配--未分配利润"的贷方时,已自行抵补。 而用其他资金弥补以前年度的亏损:如用"资本公积"弥补时 借:资本公积 贷:利润分配...全部

  前两年公司为亏损，今年可能有利润，弥补时，应该如何做会计分录？弥补时，需要经过税务审批吗？应在什么时间进行弥补？进行审批？谢谢！ 一、可以弥补以前年度的亏损是指：指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
  可能与企业账面的会计亏损不一致，要按税法规定。 二、如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损 已反映在"利润分配--未分配利润"的借方,当本年实现的利润结转到"利润分配--未分配利润"的贷方时,已自行抵补。
  而用其他资金弥补以前年度的亏损:如用"资本公积"弥补时 借:资本公积 贷:利润分配--未分配利润 注意:用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,是否符合弥补的条件,要经税局核定批准。否则要将本年实现的利润交纳所得税后再弥补以前年度的亏损。
   三、不用审批，但要备案。备案时，税务机关要求提供中介机构的审查报告。 四、新企业所得税法实施后，企业在季度预缴时，就可以直接弥补以前年度的亏损，但年度汇算清缴时，要按第三条要求提供审查报告。
  时间是在次年5月底前均可。 。收起