新会计制度企业发生福利费支出应如何做分录:
方法一:发生福利支出
借 应付职工薪酬--职工福利
贷 货币资金(银行或现金)
月末 借 管理费用--福利支出
营业成本--福利支出
贷 应付职工薪酬--职工福利
方法二: 直接进入费用
借 管理费用--福利支出
营业成本--福利支出
贷 货币资金(银行或现金)
以上那个方法对呀?还是都不对?请指教正确方法?职工工资、保险是否也如法炮制?
是否新会计制度,不在其他应付款中列工会经费和职工教育经费,而是转入应付职工薪酬?
上年我的工会经费和职工教育经费还有余额怎么办?
今年不再计提福利费,那工会经费和职工教育经费还让提吗?如可计提应如何做分录呀?
问题有点多,实在是能力太差,还请各位前辈多多指教!本人也会加强学习,多谢多谢!!!
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1、方法一的分录正确,职工工资、保险也是这样处理。
2、是否新会计制度,不在其他应付款中列工会经费和职工教育经费,而是转入应付职工薪酬?
是的。
3、上年我的工会经费和职工教育经费还有余额怎么办?
可以挂账,留作以后年度继续使用。
4、今年不再计提福利费,那工会经费和职工教育经费还让提吗?如可计提应如何做分录呀?
工会经费和职工教育经费可以计提,帐务处理:
国家确定了计提基础和计提标准的,按规定标准计提。
这部分包括“五险一金两费”,“五险”即医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。“一金”即住房公积金。“两费”为工会经费和职工教育经费。
例:大佬公司5月份工资如下:管理人员2000元、销售人员3000元,生产人员50000元。 五险一金两费的计提比例分别为:五险35%,住房公积金8%,工会经费2%、职工教育经费1。
5%。相关帐务处理如下:
①分配本月工资 借:管理费用 2000
营业费用 3000
生产成本50000
贷:应付职工薪酬-工资 55000
②计提五险一金:
借:管理费用 930(2000*46。
5%)
营业费用1395(3000*46。5%)
生产成本23250(50000*46。5%)
贷:应付职工薪酬-社会保险费19250(55000*35%)
-住房公积金4400(55000*8%)
-工会经费1100(55000*2%)
-职工教育经费825(55000*1。
5%)
③实际支付上述五险一金两费时,根据实际支付的金额作如下分录
借:应付职工薪酬-社会保险费
-住房公积金
-工会经费
-职工教育经费
贷:银行存款或现金
。
方法一比较恰当 因为计入"应付职工薪酬--职工福利 "可以反应出某一时段这个科目的发生额是多少 方法二也没错