应收账款如何处理05年度产成品帐
这种情况可以作为重大会计差错处理。通过“以前年度损益调整”帐户处理。
要冲减原来虚增的收入和成本,其差额:15-12。82=2。18,其实是虚减了利润。
另外应交税金不应计入销项税额,而应计入“进项税额转出”。
1、借:以前年度损益调整12。82(冲减收入)
应交税金-应交增值税-销项税额2。18
贷:应收帐款15
2、借:库存商品15(冲减成本)
贷:以前年度损益调整15
3、借:以前年度损益调整 0。 7194
贷:应交税金-应交所得税0。7194(15-12。82)(补原来少交的所得税)
4、借:以前年度损益调整1。4606
贷:利润分配-位分配利润1。 4606
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这种情况可以作为重大会计差错处理。通过“以前年度损益调整”帐户处理。
要冲减原来虚增的收入和成本,其差额:15-12。82=2。18,其实是虚减了利润。
另外应交税金不应计入销项税额,而应计入“进项税额转出”。
1、借:以前年度损益调整12。82(冲减收入)
应交税金-应交增值税-销项税额2。18
贷:应收帐款15
2、借:库存商品15(冲减成本)
贷:以前年度损益调整15
3、借:以前年度损益调整 0。
7194
贷:应交税金-应交所得税0。7194(15-12。82)(补原来少交的所得税)
4、借:以前年度损益调整1。4606
贷:利润分配-位分配利润1。
4606
(没有考虑提取盈余公积的情况)
5、借:待处理财产损溢17。55(短缺的库存商品积不能抵扣的进项税额)
贷:库存商品15
应交税金-应交增值税-进项税额转出2。
55(15*17%)
6、如果查明原因,批准后再做相关帐务处理。
例如经过批准将该笔库存损失计入“营业外支出”,
则:
借:营业外支出17。55
贷:待处理财产损溢 17。55
。收起