年终计算所得税时,应纳税所得额怎
1、所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。
2、所得税季度预缴时,是按会计上的利润总额计算提取预缴的。
3、年终所得税汇算清缴时,是按税法规定进行纳税调整,按调整后的税收利润计算所得税。 如果季度预缴所得税总额小于汇算清缴时计算的所得税额,单位就要补缴所得税;反之,单位向税务办理退税手续。
4、所得税汇算清缴有1张主表,11张附表;按照这些表的内容项目作调整,计算出所得税的。
5、对于会计上的成本、费用支出不能税前扣除的金额,会计帐不作调整。也就是说,纳税调整是对应纳税所得额的调整,不是对帐的调整。
2011-02-23 15:22 补充问题
主营业务税金及附加可以填在成本费用...全部
1、所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。
2、所得税季度预缴时,是按会计上的利润总额计算提取预缴的。
3、年终所得税汇算清缴时,是按税法规定进行纳税调整,按调整后的税收利润计算所得税。
如果季度预缴所得税总额小于汇算清缴时计算的所得税额,单位就要补缴所得税;反之,单位向税务办理退税手续。
4、所得税汇算清缴有1张主表,11张附表;按照这些表的内容项目作调整,计算出所得税的。
5、对于会计上的成本、费用支出不能税前扣除的金额,会计帐不作调整。也就是说,纳税调整是对应纳税所得额的调整,不是对帐的调整。
2011-02-23 15:22 补充问题
主营业务税金及附加可以填在成本费用明细表里的销售货物成本里吗?或者其他行?
主营业务税金及附加,直接填写在主表第3行“营业税金及附加”项目中。
2011-02-24 14:09 补充问题
成本费用明细表,其中第27行是管理费用,这里的管理费用就是会计科目里的管理费用吗?
是的。
按照附表二(1)《成本费用明细表》填报说明:
第27行“管理费用”:填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。本行数据填入主表第5行。收起