会计与出纳有何区别和联系

成本会计和出纳的日常工作是什么?成本会

成本会计的对象是指成本会计核算和监督的内容。也就是对生产的产品成本费用进行计算和监督。 成本会计的职能是指成本会计在经济管理中的功能。成本会计的职能是进行成本核算、成本的预测、决策、计划、控制及考评等。 在诸多职能中，成本核算是基础。 　　成本会计作为会计的一个很重要分支，其基本职能同会计一样，具有反映和监督两大基本职能。 　　(一) 反映职能 　　反映职能是成本会计的首要职能 　　成本会计的反映职能是指从价值补偿角度出发，反映生产经营过程中各种费用的支出，以及生产经营业务成本和期间费用等的形成情况。 为经营管理提供各种成本信息的功能。 　　(二) 监督职能 　　成本会计的监督...全部

   成本会计的对象是指成本会计核算和监督的内容。也就是对生产的产品成本费用进行计算和监督。 成本会计的职能是指成本会计在经济管理中的功能。成本会计的职能是进行成本核算、成本的预测、决策、计划、控制及考评等。
  在诸多职能中，成本核算是基础。 　　成本会计作为会计的一个很重要分支，其基本职能同会计一样，具有反映和监督两大基本职能。 　　(一) 反映职能 　　反映职能是成本会计的首要职能 　　成本会计的反映职能是指从价值补偿角度出发，反映生产经营过程中各种费用的支出，以及生产经营业务成本和期间费用等的形成情况。
  为经营管理提供各种成本信息的功能。 　　(二) 监督职能 　　成本会计的监督职能是指按照一定的目的和要求，通过控制、调节、指导和考核等，监督各项生产经营耗费的合理性、合法性和有效性，以达到预期的成本管理目标的功能。
  成本会计的反映和监督两大职能是辨证统一、相辅相成的。 　　成本会计的任务 　　成本会计的任务是成本会计职能的具体化，也是人们期望成本会计应达到的目的和对成本会计的要求。 　　(一) 进行成本预测、参与经营决策、编制成本计划、为企业有计划地进行成本管理提供基本依据。
   　　(二) 严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本。 　　(三) 及时、正确地进行成本核算，为企业的经营管理提供有用的信息。 　　(四〕考核成本计划的完成情况，开展成本分析。
   出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。 　　 1。货币资金核算。日常工作内容有： 　　（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
  对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 　　（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。
  如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
  支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 　　（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。
  现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 　　（４）保管库存现金，保管有价证券。
  对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。
  如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 　　（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
  对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 　　（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。
  发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 　　２、往来结算。日常工作内容有： 　　（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。
  对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。
  对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。
   　　（２）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
   　　３、工资核算。日常工作内容有： 　　（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。
   　　（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。
  发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。 　　（３）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。
  根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 。收起