增值税进项抵扣

增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账？

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。 具体做法如下： 1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。 2、开出增值税发票： 贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。 月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税。 4、如果，月末《应交税费...全部

  不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。 具体做法如下： 1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。 2、开出增值税发票： 贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。
  月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税。
   4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
   5、交税后： 借：应交税费—未交增值税—已交增值税 贷：银行存款。收起