该企业2005年1月份发生了以下的经济业务:1、从银行取得短期借款10 000元,存入银行; 借:银行存款 10000 贷:短期借款 100002、采购员王强出差预借差旅费800元,以现金支付; 借:其他应收款-王强 800 贷:库存现金 800 3、从银行提取现金2 000元备用; 借:库存现金 2000 贷:银行存款 20004、管理部门购买办公用品500元,以现金支付; 借:管理费用-办公费 500 贷:库存现金 500 5、收回应收账款20 000元存入银行; 借:银行存款 20000 贷:应收账款 200006、购入材料一批,价款40 000元,增值税6 800元,材料已验收入库,款项尚未支付; 借:原材料 40000 应交税费-应交增值(进项税额)6800贷:应付账款468007、生产车间制造产品领用材料10000元;借:生产成本10000贷:原材料100008、以银行存款偿还应付账款40000元;借:应付账款40000贷:银行存款400009、开出转账支票,上交税金28000元;借:应交税费28000贷:银行存款 、收到投资者投入货币资金10000元,存入银行;借:银行存款10000贷:实收资本1000011、购入生产设备一台,价值65000元,款项已用银行存款支付;借:固定资产-设备65000贷:银行存款 、采购员王强报销差旅费850元,以现金支付其垫付款。
借:管理费用-差旅费 850 贷:其他应收款-王强 800 库存现金 50 。
你提供的业务,增值税的进项税,也就是借方发生额只有6800元,即使固定资产有进项税,加上的话,现在借方发生额有34800元,应该是还有其他的进货业务,这个实在不好猜测,你还是仔细看看你的增值税明细账,实在不行把凭证都找出来查查,另外你是不是把以前月份的发生额都统计在内了?
应交税金是一级科目,他的借方发生额包括进项税6800和当期交的税金28000元,一共是34800元。
固定资产可抵税的~