关于预交增值税的会计分录
我单位这个月海没有报税！ 实际应交税金应缴增值说13500元， 但是国税协商让先交上15万，因为没有开具增值税专用发票！ 让填写在未开票收入里！ 等到下个月的时候让我开发票然后他们再调减栏目里给冲出来！ 求： 怎么做这15万的会计分录。直接写预交还是把收入也暂估上！
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1。报表填写暂作未开票收入，应作会计分录：
借：应收账款1032352。94元
贷：主营业务收入882352。94元
贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元
2。
计提税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应缴城建税 贷：其他应交款-教育费附加 3。 同时结转相关成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4。结转利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 5。
下月红冲无票收入，会计分录： 借：应收账款1032352。94元（负数） 贷：主营业务收入882352。 94元（负数） 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元（负数） 6。
凭开具的正式发票重新编制记账凭证 借：应收账款1032352。94元 贷：主营业务收入882352。94元 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元。
计提税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应缴城建税 贷：其他应交款-教育费附加 3。 同时结转相关成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4。结转利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 5。
下月红冲无票收入，会计分录： 借：应收账款1032352。94元（负数） 贷：主营业务收入882352。 94元（负数） 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元（负数） 6。
凭开具的正式发票重新编制记账凭证 借：应收账款1032352。94元 贷：主营业务收入882352。94元 贷：应交税金-应交增值税-销项税额150000元。
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