计提本月税金该怎么处理?
处理与你采取的科目设置(手工帐、电算)有关系。例如:上月销项税金100元,进项税金150元,在手工帐的模式下,一般只有应交税费/应交增值税一个科目: 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费/应交增值税 100 借:原材料 借:应交税费/应交增值税 150 贷:应付账款 这时候,应交税金的余额是借方金额,在填写申报表主表时,在第29行“期末留底税金”反映50元。 在本月申报时,在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。也就是说:在手工帐形势下,账务不需要做单独处理,只是在申报表主表反映、处理就行。 在电算化下,科目...全部
处理与你采取的科目设置(手工帐、电算)有关系。例如:上月销项税金100元,进项税金150元,在手工帐的模式下,一般只有应交税费/应交增值税一个科目: 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费/应交增值税 100 借:原材料 借:应交税费/应交增值税 150 贷:应付账款 这时候,应交税金的余额是借方金额,在填写申报表主表时,在第29行“期末留底税金”反映50元。
在本月申报时,在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。也就是说:在手工帐形势下,账务不需要做单独处理,只是在申报表主表反映、处理就行。 在电算化下,科目设置较多(应交税费/增值税/进项税金、应交税费/增值税/销项税金、应交税费/增值税/未交税金、应交税费/增值税/转出留抵税金等科目) A、借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费/应交增值税/销项税金 100 B、借:原材料 借:应交税费/应交增值税 /进项税金 150 贷:应付账款 C、因为只有100元的销项税金需要抵扣。
结转时只需要结转100元的进项税金。 借:应交税费/增值税/未交税金 100 贷:应交税费/应交增值税 /进项税金 100 借:应交税费/应交增值税/销项税金 100 贷:应交税费/增值税/未交税金 100 这样,上月应交增值税余额是0。
D、结转剩余的50元进项税金, 借:应交税费/增值税/转出留抵税金 50 贷:应交税费/应交增值税 /进项税金 50 E、本月需要抵扣,本月结转: 借:应交税费/增值税/未交税金 50 贷:应交税费/增值税/转出留抵税金 50 同样:,在填写申报表主表时,在第29行“期末留底税金”反映50元。
在本月申报时,在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。收起