去年帐中的主营业务税金及附加没有结转怎么办

主营业务税金及附加和应交税金

一、企业应交的各种税金，不是都通过“应交税金”科目来核算的。 二、通过“应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税、土地增值税等 1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：应交税金--土地增值税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--土地增值税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或...全部

  一、企业应交的各种税金，不是都通过“应交税金”科目来核算的。
   二、通过“应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税、土地增值税等 1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：应交税金--土地增值税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--土地增值税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款或现金 3、增值税 （1）购货时计“应交税金--应交增值税（进项税额）” （2）销售货物时记“应交税金--应交增值税（销项税额）” （3）上交时计“应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）” 4、消费税 （1）计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 （2）上交时 借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 （2）上交个人所得税时 借：应交税金--个人所得税 贷：现金或银行存款 三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税,缴纳时 借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金 。收起