辅导期一般纳税人申请发票增量???
如果未认证的发票入账,在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100,本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品,税额61200,金额应该是36万而不是30万, 借:库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税 56100 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 贷:银行存款或应付账款 421200 借:银行存款或应收账款 80000 贷:主要业务收入 68376。 07 应交税费——应交增值税——销项税 11623。93 2...全部
如果未认证的发票入账,在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100,本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品,税额61200,金额应该是36万而不是30万, 借:库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税 56100 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 贷:银行存款或应付账款 421200 借:银行存款或应收账款 80000 贷:主要业务收入 68376。
07 应交税费——应交增值税——销项税 11623。93 2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证,同时将上月未认证的发票本月认证,本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元,本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。
借:库存商品 200000 应交税费——应交增值税——进项税 34000 贷:银行存款或应付账款 234000 借:应交税费——应交增值税——进项税 5100 贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 借:固定资产 50000 应交税费——应交增值税——进项税 8500(假定已认证) 贷:银行存款或应付账款 58500 借:银行存款或应收账款 351000 贷:主要业务收入 300000 应交税费——应交增值税——销项税 51000 如果未认证的发票1月暂不入账,就只用以认证的发票编制凭证,等2月认证后再做账。
那辅导期和正式一般纳税人做账有什么区别 做账没什么区别,只是辅导期会对发票面额、份数、领购次数加以限制。
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