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辅导期一般纳税人申请发票增量？？？
如果未认证的发票入账,在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100,本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品,税额61200,金额应该是36万而不是30万, 借：库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税...全部
如果未认证的发票入账,在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100,本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品,税额61200,金额应该是36万而不是30万, 借：库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税 56100 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 贷：银行存款或应付账款 421200 借：银行存款或应收账款 80000 贷：主要业务收入 68376。
07 应交税费——应交增值税——销项税 11623。93 2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证,同时将上月未认证的发票本月认证,本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元,本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。
借：库存商品 200000 应交税费——应交增值税——进项税 34000 贷：银行存款或应付账款 234000 借：应交税费——应交增值税——进项税 5100 贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 借：固定资产 50000 应交税费——应交增值税——进项税 8500（假定已认证） 贷：银行存款或应付账款 58500 借：银行存款或应收账款 351000 贷：主要业务收入 300000 应交税费——应交增值税——销项税 51000 如果未认证的发票1月暂不入账,就只用以认证的发票编制凭证,等2月认证后再做账。
那辅导期和正式一般纳税人做账有什么区别 做账没什么区别，只是辅导期会对发票面额、份数、领购次数加以限制。
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1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额（应51000元）其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万 借：库...全部
1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额（应51000元）其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万 借：库存商品 270000 应交税费-应交增值税（进项）45900 贷：银行存款 （或应付帐款） 315900 借：银行存款（或应收帐款）80000 贷：营业收入68376。
07 应交税费-应交增值税（销项）11623。93 本月进项税额多于销项税额，不用交增值税。 本月留抵进项税额=45900-11623。
93=34276。07元 2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元 借：库存商品 230000 应交税费-应交增值税（进项）39100 贷：银行存款 （或应付帐款） 269100 借：固定资产 50000 应交税费-应交增值税（进项）8500 贷：银行存款 （或应付帐款） 58500 借：银行存款（或应收帐款）351000 贷：营业收入300000 应交税费-应交增值税（销项）51000 本期应交增值税=51000-（34276。
07+39100+8500）=-30876。07元 负数表示留抵税额，不用交税，继续留抵。收起
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