商业企业辅导期销售额达不到80万元可认定
1、关于辅导期进项抵扣
辅导期企业进项不得在认证当月抵扣,取得“稽核比对结果”才可以抵扣。这个需要企业每月月初到主管局领取纸制的比对结果。你可以关注一下比对结果第一页上面注明的日期,比如如果写明:“请在9月申报抵扣”那么说明你此部分进项可以在9月申报期申报8月所属期税款时申报抵扣,如果过期了,申报时不论你是网络申报还是上门申报都通过不了。
(有些地区网络申报也会在相关表的上方加注红字提示,一般都是在附表二上面,不管你是否拿了比对结果都会有提示你企业当月是否有可以抵扣的进项,如果有的话你再去拿结果。当然,也有很多地区没有此功能。 )
如果因为特殊原因或税务机关的原因而未按期抵扣的,部分...全部
1、关于辅导期进项抵扣
辅导期企业进项不得在认证当月抵扣,取得“稽核比对结果”才可以抵扣。这个需要企业每月月初到主管局领取纸制的比对结果。你可以关注一下比对结果第一页上面注明的日期,比如如果写明:“请在9月申报抵扣”那么说明你此部分进项可以在9月申报期申报8月所属期税款时申报抵扣,如果过期了,申报时不论你是网络申报还是上门申报都通过不了。
(有些地区网络申报也会在相关表的上方加注红字提示,一般都是在附表二上面,不管你是否拿了比对结果都会有提示你企业当月是否有可以抵扣的进项,如果有的话你再去拿结果。当然,也有很多地区没有此功能。
)
如果因为特殊原因或税务机关的原因而未按期抵扣的,部分地区的税务机关会酌情考虑,也许会让你到税务局窗口强行抵扣通过。这个就要看你的税务局怎么规定的了。
2、关于辅导期转正
辅导期按规定第一次是6个月,第二次也是6个月(特殊情况有3个月的,如果3个月仍不够再延3个月),企业需要到1年内达到80万的标准才可以转正。
需要注意的是:
(1)第1个辅导期未期满是不能转正的,即使达标也得等第1个辅导期满才能申请转正;
(2)转正的标准就是年销售额80万,如果第一个辅导期未达标就需要向主管局申请延期,进入第二个辅导期;
(3)第二个辅导期期间可以随时达标随时申请转正;
(4)如果第二个辅导期过去了,仍然未达标,应该转为小规模企业;(这个问题部分地区鼓励企业成为一般纳税人,可能继续延长辅导期)
(5)如果属于辅导期满1年仍未达标,但主管局还继续延长辅导期的企业,转正的标准仍然是年实际销售额80万,这之中的“年”不是指从转入辅导期开始一直到达标为止,因为这段期间已经超过一年了,所以应该从最后一个辅导期结束往前推12个月,看这段期间是否达标来判断是否可以转正。
以上情况属于国家统一规定,部分地区有地方性政策的,应该以地方国税局的具体要求为准。
以上“销售额”均指不含税销售额。收起